"نموذج مقترح لقياس اثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة فى البنوك التجارية "" دراسة تطبيقية """

"أن تطبيق تكنولوجيا المعلومات  له العديد من الأثار المحاسبية سواء على مستوى الوحدة الاقتصادية أو على المستوى القومي ، فبالنسبة للوحدة الاقتصادية سوف يكون لتكنولوجيا المعلومات انعكاسات على النظم  المصرفية  المطبقة لأنها تعتبر نماذج لتطوير وتطبيق الجودة الشاملة يؤدى تطبيقها إلى سرعة التشغيل ودقته وجودته بالإضافة إلى قيامها  بتدنيه تكلفة  الجودة الشاملة .

أما بالنسبة للمستوى القومي ، لها العديد من الأثار المحاسبية سواء على  القيمة المضافة أو الدخل القومي والإنفاق القومي .

ومن هذا المنطق فأن الأمر يتطلب دراسة اثر تطبيق تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة من خلال  تحديد وقياس التغيرات النسبية      لعناصر تكلفة الجودة في ظل تطبيق نظم تكنولوجيا المعلومات وبما يؤدى للوصول إلي نموذج مقترح لقياس اثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة.

وبناء على ما سبق ، ومن وجهة نظر الباحث ، فان الأبحاث والدراسات سواء التي  اقترحت نظريا أو طبقت عمليا في بعض المنشآت لم تكن معبرة بشكل كاف عن مفهوم قياس اثر تكنولوجيا المعلومات  على تكلفة الجودة الشاملة ، ومن ثم جاءت فكرة البحث لاقتراح إطار نظري وتطبيق عملي لقياس اثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة في البنوك  التجارية .

 

 

وترتيبا على ذلك ، يعرض الباحث الجوانب الآتية :

    1-طبيعة المشكلة

    2-أهداف البحث

    3-أهمية البحث

    4-فروض البحث

    5-منهج البحث

    6-حدود البحث

    7-خطة البحث

    8-محتويات البحث

 

1-طبيعة المشكلة

أدى التقدم التكنولوجي إلي أحداث العديد من التغيرات والتطورات في      مجال الأعمال المصرفية ، ويعتمد  الأثر الاقتصادي للتكنولوجيا الجديدة على معدل تزايد تلك التكنولوجيا وكذا درجة استيعابها بواسطة البنوك والمؤسسات المالية الأخرى ومن ناحية ثانية فان التطورات الحالية والمرتقبة في التكنولوجيا ذات الصلة بصناعة الخدمات المالية توحي بان التغيرات المتلاحقة هي التي سوف تحدد شكل وملامح المستقبل في تلك الصناعة .

وبالنسبة لمديري البنوك تعد التكنولوجيا سلاحا ذو حدين ، فمن ناحية فهي أداة مؤثرة وفعالة حيث تؤثر في كفاءة تنفيذ الأداء في البنوك ، ومن ناحية أخرى فهي تفرض قيودا ومحددات على تلك البنوك ، وهذه الأخيرة يمكن التغلب عليها من خلال إجراء التغيرات الملائمة في استراتيجية البنك  . وعلاوة على ذلك فان التكنولوجيا تمنح البنوك القدرة على إيجاد وتقديم منتجات وخدمات مالية جديدة للعملاء في كل من سوقى الأعمال المصرفية للأفراد والمؤسسات ، كما أن النجاح والمنافسة في هذه المجالات من شانه خلق طلب جديد على المنتجات والخدمات التي يقدمها البنك وهذا بدوره يوجد قيودا ومحددات إضافية على البنك.

أما التغيرات التي تحدثها التكنولوجيا في بنية وهيكل  بنك ما ، تتيح مجالات أنشطة جديدة لهذا البنك ، وفى نفس الوقت تؤثر على مركزه التنافسي ، وتعد  التكنولوجيا عنصرا أساسيا في استراتيجية البنك ليس فقط بسبب تأثيراتها على أنشطة البنك المتعلقة بتقديم منتجات وخدمات جديدة ، ولكن أيضا بسبب احتمال قيام المنافسين لهذا البنك باستخدام هذا النوع من التكنولوجيا( ) .

من هنا فإنه يجب على المحاسبين ملاحقة هذه التطورات ، وأن يزيد دورهم من مجرد ملاحظة الأحداث الاقتصادية إلي تحليل ودراسة هذه الأحداث على المستويين الإقليمي والعالمي ، حتى تكون الإشارات التي يرسلها هؤلاء المحاسبون في تقاريرهم مفيدة وفعالة للأطراف المعنية ، ولاسيما أن تحليل البيئة ومتغيراتها أصبح الأداة المؤثرة في زيادة فهم هذه المتغيرات ، مما يلقى بأثره على القدرات التنافسية للبنك ككل .

يحاول الباحث التعبير عن ماهية المشكلة التي سوف يتصدى البحث لها من خلال مجموعة من الأسئلة التي وان كانت ترتبط ارتباطا عضويا ببعضها البعض ، إلا انه يمكن صياغتها فى التبويب التالي :-

أولا : الأسئلة التي ترتبط بجوهر المشكلة ( أرض التطبيق )

 يرى الباحث أن هناك  سبعة  أسئلة ترتبط بشكل مباشر بجوهر المشكلة محل البحث على النحو التالي :

السؤال الأول: ماهى تكنولوجيا المعلومات وأثارها المحاسبية؟

 السؤال الثاني : مدى ملائمة المداخل الحالية فى تحليل وتقييم البدائل الاستثمارية فى مجال تكنولوجيا المعلومات ؟

السؤال الثالث : خصائص المدخل الملائم لقياس اثر تكنولوجيا المعلومات ؟

السؤال الرابع  : هل هناك أسس علمية وعملية ومبادئ تسهم في وضع نموذج لقياس اثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة في البنوك التجارية ؟

السؤال الخامس : ماهى مكونات النموذج الملائم لقياس اثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة  والذي يتناسب مع البنوك التجارية ؟

السؤال السادس: ما هو النموذج الرياضي الملائم لقياس اثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة ؟

السؤال السابع : ما مدى الحاجة إلي هذا النموذج المقترح لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة  الجودة الشاملة ؟

ثانيا : الأسئلة التي ترتبط بالنموذج المقترح لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة( منهج الحل )

فيما يتعلق بالنموذج المقترح لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة  فان هناك ثلاثة  أسئلة يمكن بيانها على النحو التالي :

السؤال الأول : هل المحاسبة بحاجة إلي توفير نموذج جديد لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة ؟

السؤال الثاني: هل المحاسبة بحاجة إلي توفير نموذج قياس يراعى مجالات العمل الأساسية لتكنولوجيا المعلومات من ناحية ؟ وتأثيرها  على تكلفة الجودة الشاملة من ناحية أخرى ؟

السؤال الثالث : كيف يمكن الجمع بين تكنولوجيا المعلومات وقياس تكاليف الجودة من خلال نموذج رياضي مقترح  يتسم بالواقعية والفعالية ؟

 

ثالثا : الأسئلة التي ترتبط بتأثير المتغيرات البيئية ( المناخ المصاحب للقياس)

يرتبط البحث بسؤال يتعلق بالمتغيرات البيئية المتمثلة في معدل تزايد التكنولوجيا و درجة استيعابها بواسطة البنوك والمؤسسات المالية الأخرى و التطورات الحالية والمرتقبة في التكنولوجيا ذات الصلة بصناعة الخدمات المالية التي توحي بالمتغيرات المتلاحقة  التي  سوف تحدد شكل وملامح المستقبل في تلك الصناعة .

السؤال الأول : ما هو الوضع الحالي للبنوك التجارية المصرية في ظل التطور المذهل لتكنولوجيا المعلومات ومدى استيعابها لها ؟

السؤال الثاني : ما هو شكل وملامح المستقبل فى تلك الصناعة فى ظل  التطورات الحالية والمرتقبة ؟

وتفرض المنهجية العلمية أن يتم  تناول موضوعان يرتبطان معا ارتباطا عضويا، وذلك حتى يمكن توفير إجابات واضحة للأسئلة التي سوف يتصدى لها الباحث ، والتي بالتبعية سوف تساهم بشكل مباشر في صياغة محددة لهدف ومنهج وخطة البحث ، وهذان الموضوعان هما :

الموضوع الأول : أهم الدراسات التي تتناول المحاور الرئيسية التي سوف يغطيها موضوع البحث ، وذلك للوقوف على الجهود السابقة، وما تتطلبه من خطوات تاليه .

الموضوع الثاني : أسباب عدم استخدام أحد أو بعض المداخل المتعارف عليها، أو التي قدمتها بعض الدراسات السابقة في قياس تكاليف الجودة الشاملة.

ومن خلال استعرض جهود الباحثين  الذين كان لهم فضل السبق في تناول بعض جوانب الموضوع محل الدراسة ، يمكن الوقوف على أربعة الأمور :

الأمر الأول  : التركيز على علوم الحاسب الآلي ، والتطور في التقنيات الفنية  في النظم والبرامج والشبكات و الأدوات المصرفية المستحدثة وبالتالي فان التركيز ينصب على  تطبيقات تكنولوجيا المعلومات في البنوك التجارية .

الأمر الثاني : ندرة الدراسات التي تربط بين تكنولوجيا المعلومات و تكاليف الجودة الشاملة  على الرغم من أن هدف تكنولوجيا المعلومات تطوير وتطبيق الجودة الشاملة و علاقتها بتكاليف الجودة ينبع من أن تكنولوجيا المعلومات لها قيادة السعر والجودة أي إمكانية تخفيض التكلفة مع الحصول على الجودة

  الأمر الثالث : أن التناول المحاسبي – من خلال ما عرضته هذه الدراسات بشأن مداخل قياس تكاليف الجودة – يقتصر على وحدوية وجهة النظر المستخدمة في القياس على نحو لا يكشف عن كل جوانب التقييم الأخرى المتمثلة في المؤثرات الداخلية والخارجية لأداء البنك . 

 الأمر الرابع : لا تتصدى أي من هذه الدراسات إلي الاهتمام بقياس اثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة  من خلال التغيرات النسبية التي تعكسها تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة وعناصرها .

لذا يرى الباحث أن هذه المداخل لا يتوافر فيها المتطلبات العلمية لاتخاذ إحداها أو بعضها كأساس في قياس أثر تكنولوجيا المعلومات على  تكلفة الجودة الشاملة ، كما لا يتوافر فيها المتطلبات العلمية التي تجعلها متواكبة مع التطور المتسارع لتكنولوجيا المعلومات ومتطلبات الجودة الشاملة وطبيعة عملية اتخاذ القرار في العصر الحالي .

2-أهداف البحث :

يسعى الباحث إلى تحقيق هدف رئيسي، يمثل الغاية الأساسية من تناول موضوع البحث بالدراسة والتحليل ، ويتمثل بشكل محدد في الآتي :

"" محاولة تقديم نموذج مقترح لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة في البنوك التجارية ""

ومن خلال  مراحل تطبيق المنهج العلمي للوصول إلي هذا الهدف الرئيسي سوف يكون بالإمكان تحقيق العديد من الأهداف الفرعية الأخرى ، الذي يأمل الباحث أن تكون مساهمات حقيقية  في سد عدة فجوات علمية ،ولعل من أهم هذه الأهداف ما يلى :

-       تصميم "" مصفوفة تكاليف الجودة الشاملة "" تمثل أداة طيعة يتحقق فيها الواقعية والمرونة والمنهجية ، والتوازن بين وجهة نظر الإدارة من ناحية ، ووجهة نظر العاملين – إدارة الجودة الشاملة – من ناحية ثانية .

-       توفير العوامل والمحددات المأخوذة في الحسبان  عن تخطيط  وتطبيق  تكنولوجيا المعلومات .

-       التحديد بشكل واضح مدخل قياس اثر تكنولوجيا المعلومات من خلال مصفوفة تكلفة الجودة الشاملة .

-       تحديد أركان ومكونات نموذج مقترح لقياس اثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة ، يساهم فى تقييم الأداء واتخاذ القرارات.

-       تقديم نموذج مقترح لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة ، يساهم في تقييم الأداء واتخاذ القرارات .

-       توفير مجموعة من المؤشرات المتكاملة ( المقاييس التي سيشتمل عليها النموذج ) تصلح كقوائم مراجعة للأداء ، تستفيد منها إدارة البنك في التخطيط والرقابة واتخاذ القرارات الجارية والاستراتيجية .

3 -أهمية البحث :

ترجع أهمية هذا البحث لما يتوقع أن يحققه – أن شاء الله- على المستويين العلمي والعملي على النحو التالي :

أولا: الأهمية العلمية :

يرى الباحث أن الأهمية العلمية تتمثل فى سد بعض الفجوات العلمية من خلال محاولة تحقيق مايلى :

-       توفير إطار متكامل لمكونات نموذج قياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة ، يتناول مجموعة من الموضوعات العلمية والعملية، بشكل يتلاءم مع التطور المذهل في تكنولوجيا المعلومات المصرفية .

-       توفير العوامل والمحددات المأخوذة في الحسبان عن تخطيط وتطبيق تكنولوجيا المعلومات .

ثانيا: الأهمية العملية

حيث تتمثل فيما يلى :

-       تقديم نموذج مقترح لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة يساعد في  تقييم الأداء واتخاذ القرارات.

-       ترشيد قرارات البنوك التجارية المصرية الخاصة بالاستثمار في تكنولوجيا المعلومات ، حيث سيكون بالإمكان قياس أثر تلك النظم على تكلفة الجودة الشاملة في  البنوك التي تطبيقها.

-       توفير مجموعة من مصفوفات تكلفة الجودة الشاملة  يسهل مراجعتها وتطبيقها بشكل منتظم وفقا للأنشطة المصرفية وحسب المسئولية وتساعد في بحث نقاط الضعف والقوة وإمكان خفض التكلفة و دور الاستثمار في تكنولوجيا المعلومات .

4-فروض البحث

لتحقيق أهداف البحث ، سيتم اختبار فرض أساسي ويتضمن أربعة فروض فرعية .

الفرض الأساسي: لا يترتب على تطبيق تكنولوجيا المعلومات ،               تغير جوهري في تكاليف الجودة سواء على  المستوى التفصيلي أو الإجمالي . وينقسم هذا الفرض إلي الفروض الفرعية التالية :

-       لا يترتب على تطبيق تكنولوجيا المعلومات ، تغير جوهري في تكاليف المنع.

-       لا يترتب على تطبيق تكنولوجيا المعلومات ، تغير جوهري في تكاليف التقييم.

-       لا يترتب على تطبيق تكنولوجيا المعلومات ، تغير جوهري في تكاليف الفشل الداخلي.

-       لا يترتب على تطبيق تكنولوجيا المعلومات ، تغير جوهري في تكاليف الفشل الخارجي .

-       لا يترتب على تطبيق تكنولوجيا المعلومات ، تغير جوهري في تكلفة الجودة الشاملة.

5-منهج البحث

سوف يجمع منهج البحث بين عدة مناهج بحثيه – لخدمة الجانبين النظري والتطبيقي – يسعى الباحث لأحداث التكامل فيما بينها لتحقيق هدف البحث وذلك على النحو التالي :

فيما يتعلق بالجانب النظري:

حيث سيتم اتباع المنهاج البحثية التالية كل بقدر الحاجة إليه ، وهذه المناهج هي مايلى :

أولاً: المنهج الاستقرائي: حيث يتم استقراء البحوث والدراسات والرسائل العلمية والدوريات  العربية والأجنبية المتعلقة بالمشكلة قيد البحث ، سواء تعلقت بتكنولوجيا المعلومات أم قياس تكلفة الجودة الشاملة أم مصفوفة تكلفة الجودة الشاملة ومنهاج تقييم الأداء ، والاتجاهات الحديثة في هذا الشأن .

ثانيا : منهج تحليل المحتوى: حيث سيتم تحليل الأفكار والعلاقات        والمداخل والجوانب العلمية والعملية التي تشتمل عليها البحوث والدراسات التي سيتم استقرائها بما يخدم الأهداف الموضوعة للبحث .

ثالثاً: المنهج الاستنباطي: وذلك بهدف استنباط أركان ومقومات قياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة والعوامل والمحددات المأخوذة في الحسبان لضمان التخطيط والتطبيق السليم لتكنولوجيا المعلومات .

وفيما يتعلق بالجانب التطبيقي :

يمر البحث في جانبه العملي بمجموعة من المراحل المنهجية التالية:

المرحلة الأولى: مرحلة وضع مصفوفات تكلفة الجودة الشاملة للبنك تعكس ما تم التوصل إليه في الجانب النظري عن تكلفة الجودة الشاملة.

المرحلة الثانية: مرحلة ملء مصفوفات تكلفة الجودة الشاملة من خلال المقابلات الشخصية للفروع المشتركة فى نظام المقاصة الإلكترونية والتي يرغب الباحث في قياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة فيها للتأكد من سلامة مكونات المصفوفة والمقياس الذي استخدمه الباحث.

المرحلة الثالثة: مرحلة قياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة من خلال النموذج المقترح بالتطبيق على نظام المقاصة الإلكترونية فى فروع بنك مصر المشتركة فى النظام وتحليل ما تنطوى عليه نتائج القياس.

6-حدود البحث

-       تقتصر الدراسة في هذا البحث على اقتراح نموذج لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة في البنوك التجارية .

-       قياس أثر تكنولوجيا المعلومات سيقتصر على بعض نظم التكنولوجيا في البنوك التجارية وهو نظام المقاصة الإلكترونية لفروع بنك مصر المشتركة فى النظام.

-       ستقتصر بيانات الدراسة التطبيقية على فروع بنك مصر المشتركة فى النظام .

7-خطة البحث:

ترتكز خطة البحث حتى يحقق أهدافه – العلمية والعملية – على القيام بعدة خطوات تشكل بالتضامن وحدة متكاملة لتحقيق منهجية البحث ، بحيث تتبلور هذه الأهداف – بشكل رئيسي – في القيام بمايلى :-

الفصل الأول: تكنولوجيا المعلومات وأثارها المحاسبية

حيث يتم في هذا الفصل دراسة مداخل تحديد مفهوم تكنولوجيا المعلومات وماهية تكنولوجيا المعلومات في البنوك التجارية ونتائج تطبيقها وأهميتها وأثارها المحاسبية في البنوك  التجارية .

الفصل الثاني: تحليل مدى ملائمة المداخل الحالية فى تحليل وتقييم البدائل الاستثمارية فى مجال تكنولوجيا المعلومات

وفى هذا الفصل يتم تناول تقييم الجهود والدراسات السابقة ومدى ملائمة المداخل الحالية فى تحليل وتقييم البدائل الاستثمارية فى مجال تكنولوجيا المعلومات بهدف التوصل إلى مدخل تكاليف الجودة الشاملة كمدخل ملائم لتحليل وتقييم البدائل الاستثمارية فى مجال تكنولوجيا المعلومات والتوصل أيضاً إلى الخصائص الواجب توافرها في المدخل الملائم لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة.

الفصل الثالث: فلسفة النموذج المقترح لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة.

وفى هذا الفصل يتم تناول العوامل والمحددات المأخوذة في الحسبان عند تخطيط وتنفيذ تكنولوجيا المعلومات وعناصر النموذج المقترحة و  مصفوفة تكلفة الجودة الشاملة المقترحة و النموذج الرياضي المقترح لقياس اثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة

الفصل الرابع: الدراسة التطبيقية

وفى هذا الفصل  يعرض الباحث الخطوات المنهجية المتبعة في إجراء الدراسة التطبيقية التي تهدف تقييم مدى ملائمة البنوك التجارية المصرية للدراسة التطبيقية وأسباب اختيار أحد البنوك التجارية لأجراء الدراسة التطبيقية وتحليل بيانات الدراسة التطبيقية واختبار الفروض ثم  قياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة بالتطبيق على نظام المقاصة الإلكترونية لفروع بنك مصر المشتركة فى النظام.

الفصل الخامس: الخلاصة والنتائج والتوصيات

حيث يختتم الباحث هذه الدراسة من خلال هذا الفصل موضحا ملخص البحث ونتائج اختبار الفروض ونتائج تطبيق النموذج المقترح وعلاقة تلك النتائج بالدارسات السابقة ثم التوصيات .

 

8-محتويات البحث

الفصل الأول: تكنولوجيا المعلومات وأثارها المحاسبية

المبحث الأول: تكنولوجيا المعلومات في البنوك التجارية

المبحث الثاني: نتائج تطبيق تكنولوجيا المعلومات

المبحث الثالث: أهمية تطبيق تكنولوجيا المعلومات

المبحث الرابع: الأثار المحاسبية لتطبيق تكنولوجيا المعلومات

الفصل الثانى: تحليل مدى ملاءمة المداخل الحالية فى تحليل وتقييم البدائل الاستثمارية فى مجال تكنولوجيا المعلومات

المبحث الأول: تقييم الجهود والدراسات السابقة

المبحث الثاني: مدى ملائمة المداخل الحالية لتحليل وتقييم البدائل الاستثمارية فى مجال تكنولوجيا المعلومات

المبحث الثالث: مدخل تكاليف الجودة الشاملة لتحليل وتقييم البدائل الاستثمارية فى مجال تكنولوجيا المعلومات

المبحث الرابع: الخصائص الواجب توافرها في المدخل الملائم لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة

الفصل الثالث: فلسفة النموذج المقترح لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة

المبحث الأول: العوامل والمحددات المأخوذة في الحسبان

المبحث الثاني: عناصر النموذج المقترحة

المبحث الثالث: مصفوفة تكاليف الجودة الشاملة المقترحة

المبحث الرابع: النموذج الرياضي المقترح لقياس أثر تكنولوجيا المعلومات على تكلفة الجودة الشاملة

 

الفصل الرابع: الدراسة التطبيقية

المبحث الأول: تقييم مدى ملائمة البنوك التجارية المصرية  للدراسة  التطبيقية.

المبحث الثاني: أسباب اختيار أحد البنوك التجارية المصرية لإجراء الدراسة التطبيقية

المبحث الثالث: تحليل بيانات الدراسة التطبيقية واختبار الفروض

المبحث الرابع: الدراسة التطبيقية للنموذج المقترح

الفصل الخامس: الخلاصة والنتائج والتوصيات

المبحث الأول: ملخص البحث

المبحث الثاني: النتائج

المبحث الثالث: تقييم مدى الاستفادة من نتائج القياس فى الواقع العملى

المبحث الرابع : التوصيات"